Esta actualización obedece a los cambios en el Nomenclador de Cuentas y en el Uso y Contenido, que ha incorporado la Resolución No. 360/13, del Ministerio de Finanzas y Precios, de fecha 05/09/2013
1. Por los importes reservados a pagar de subsidios de la seguridad social. Nota:Se crea provisión del 1.5% sólo para pagar certificados médicos por enfermedad, no por invalidez parcial, ni licencia de maternidad, estos son gastos de la Seguridad Social.
| Código | Descripción de las cuentas y subcuentas | Parcial | Debe | Haber |
|---|
| 8xx | Cuenta de Gasto que corresponda | | xxx.xx | |
| - Analizar por Elementos del Gasto | xxx.xx | | |
| - - Analizar por Centro de Costo o Gasto | | | |
| 855-864 | Otros Impuestos Tasas y Contribuciones | | xxx.xx | |
| - - Impuesto sobre Utilización Fuerza de Trabajo | xxx.xx | | |
| - - Contribución a la Seguridad Social | xxx.xx | | |
| -- Contribución Seguridad Social (1,5 %) | xxx.xx | | |
| 455-459 | Nómina por Pagar | | | xxx.xx |
| - Analizar por Trabajador | xxx.xx | | |
| 460-469 | Retenciones por Pagar | | | xxx.xx |
| - Analizar por Tipo de Retenciones | xxx.xx | | |
| - - Analizar por Trabajador | xxx.xx | | |
| 492 | Vacaciones por Pagar | | | xxx.xx |
| - Analizar por Trabajador | xxx.xx | | |
| 440-449 | Obligaciones con el Presupuesto del Estado | | | xxx.xx |
| 0006 | - Impuesto sobre los Recursos | xxx.xx | | |
| - - Impuesto sobre Utilización Fuerza de Trabajo | xxx.xx | | |
| 0008 | - Contribuciones | xxx.xx | | |
| - - Contribución a la Seguridad Social | | | |
| 500 | Provisión para pagos de los subsidios de Seguridad Social a Corto Plazo | | | xxx.xx |
| -- Contribución Seguridad Social (1,5 %) | xxx.xx | | |
2. Por la utilización de la provisión. Nota: Cuando se pagan los Certificados Médicos y la Provisión de la Seguridad Social acumulada es igual o inferior al monto pagado por este concepto.
| Código | Descripción de las cuentas y subcuentas | Parcial | Debe | Haber |
|---|
| 500 | Provision para pagos de subsidios | | xxx.xx | |
| -- Contribución Seguridad Social (1,5 %) | xxx.xx | | |
| 455-459 | Nómina por Pagar | | | xxx.xx |
| - Salarios | xxx.xx | | |
| - - Analizar por Centro de Costo o Gasto | xxx.xx | | |
3-Cuando se pagan Certificados Médicos y la Provisión no cubre el monto total de lo pagado, la diferencia se registra como gastos por pérdidas y no se elabora expediente por este concepto, se debe informar en las Notas o Memorias a los Estados Financieros. (Resuelvo Primero Resolución 185/2013)
| Código | Descripción de las cuentas y subcuentas | Parcial | Debe | Haber |
|---|
| 500 | Provision para pagos de subsidios | | xxx.xx | |
| -- Contribución Seguridad Social (1,5 %) | xxx.xx | | |
| 845-848 | -Gastos por Pérdidas | | xxx.xx | |
| -Otros | xxx.xx | | |
| 455-459 | Nómina por Pagar | | | xxx.xx |
| - Salarios | xxx.xx | | |
| - - Analizar por Centro de Costo o Gasto | xxx.xx | | |
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